小规模纳税人和一般纳税人每月要交哪些税？
发布日期：2023-03-17
小规模纳税人企业
1、增值税
按季申报。税率为3%，若企业年开普票量<500w，免增值税。
增值税计算方式：应纳税额=含税销售额÷（1+税率）
应交增值税=不含税收入×3%
2、附加税
按季度申报。附加税包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳，教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳，地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。
附加税计算方式：增值税税额×税率
3、企业所得税
按季度申报。需要缴纳的税率与企业利润有关，企业利润＜100万税率为2.5%，利润100万-300万之间税率为5%，利润＞300万税率为25%。
企业所得税计算方式：企业所得税=利润总额×税率(2.5%、5%、25%)
4、个人所得税
月报。起征点5000，月工资超过5000才缴税。
计算方式：
个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点5000元）
5、印花税
季报。税率：0.03%
印花税计算方式：不含税收入×0.03%
②一般纳税人企业
1、增值税
月报。税率为13%、9%、6%，看行业
增值税计算方式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=含税销售额÷（1+税率）
2、附加税
月报。附加税包含城建税、教育费附加税、地方教育费附加税。
城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。
附加税计算方式：增值税税额×税率
3、企业所得税
按季度申报。需要缴纳的税率与企业利润有关，企业利润＜100万税率为2.5%，利润100万-300万之间税率为5%，利润＞300万税率为25%。
企业所得税计算方式：企业所得税=利润总额×税率(2.5%、5%、25%)
4、个人所得税
月报。起征点5000，月工资超过5000才缴税。
计算方式：
个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点5000元）
5、印花税
月报。税率：0.03%
印花税计算方式：不含税收入×0.03%